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2. 全球簽證
3. 美國(guó)移民
4. 淺談美國(guó)綠卡
5. 當(dāng)前位置

移民美國(guó)前應(yīng)做好哪些資產(chǎn)和稅務(wù)規(guī)劃？

中美法律體系有諸多差異，高凈值家庭和個(gè)人在專業(yè)人士的指導(dǎo)下進(jìn)行移民美國(guó)前的資產(chǎn)和稅務(wù)籌劃是必要之舉。

部分家庭和個(gè)人在移民美國(guó)時(shí)往往擁有相當(dāng)多的個(gè)人資產(chǎn)，可能在國(guó)內(nèi)還有持續(xù)的收入。

如果不了解美國(guó)稅法的復(fù)雜性，優(yōu)先做好資產(chǎn)和稅務(wù)籌劃，將會(huì)面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

美國(guó)對(duì)其稅務(wù)居民全球范圍內(nèi)的收入都要征稅。

很多新移民知道拿到美國(guó)綠卡之后要在美國(guó)報(bào)稅，如EB-5投資移民取得了臨時(shí)綠卡時(shí)，就是美國(guó)合法永久居民，必須按照稅務(wù)居民身份報(bào)稅。

此外，實(shí)際居留美國(guó)的時(shí)間超過(guò)了183天的外籍人士，也有可能被視為美國(guó)稅務(wù)居民，如：持有L1、H-1B等工作簽證甚至持B1/B2旅游簽證的外籍人士。

在美居留天數(shù)的具體計(jì)算方式為：

3年內(nèi)在美居留天數(shù)=本年度在美的全部天數(shù) + 去年在美停留天數(shù)的1/3 +前年在美停留天數(shù)的1/6。

為了避免被當(dāng)作美國(guó)稅務(wù)居民征稅，外籍人士需要特別注意在美停留時(shí)間。

律師建議，移民前每年在美國(guó)的居留天數(shù)最好不超過(guò)121天，避免綠卡取得前成為稅務(wù)居民。

目前移民排期比較長(zhǎng)，有些人在取得綠卡之前已經(jīng)在美國(guó)進(jìn)行投資、開(kāi)公司、購(gòu)置房產(chǎn)等，這時(shí)很容易忽略在美停留時(shí)間而被視為美國(guó)稅務(wù)居民。

建議此類人士提前和專業(yè)的律師和會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通，避免在不知情的情況下成為稅務(wù)居民、甚至違反美國(guó)稅法。

移民美國(guó)前應(yīng)做好哪些資產(chǎn)和稅務(wù)規(guī)劃？

1. 選擇收入相對(duì)較低、資產(chǎn)相對(duì)較少的一方作為綠卡申請(qǐng)人

綠卡申請(qǐng)前，建議和律師充分溝通，在夫妻雙方中選擇收入相對(duì)較低，資產(chǎn)相對(duì)較少的一方進(jìn)行綠卡申請(qǐng)。

通過(guò)這種方式，另一方在美國(guó)境外的資產(chǎn)可免于被美國(guó)政府征收海外所得稅。

比如，如果某家庭的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源為丈夫，或丈夫在國(guó)內(nèi)運(yùn)營(yíng)有較高盈利的公司，那么建議妻子或子女申請(qǐng)綠卡，可以避免以丈夫名義申請(qǐng)時(shí)巨額收入可能需要繳納美國(guó)所得稅，也可以避免海外實(shí)體資本的申報(bào)。

當(dāng)然，如果綠卡申請(qǐng)人在美國(guó)境外持有一定資產(chǎn)（包括銀行存款、公司股份、金融賬戶等），需要依照法律向美國(guó)國(guó)稅局披露進(jìn)行披露。

2. 移民前對(duì)資產(chǎn)類型進(jìn)行置換

近年來(lái)美國(guó)推出了FATCA條款，要求美國(guó)公民和綠卡持有人上報(bào)在美國(guó)境外所擁有的資產(chǎn)。

資產(chǎn)申報(bào)要求申報(bào)的內(nèi)容包括：

1）海外金融機(jī)構(gòu)中的金融賬戶；

2）雖然其資產(chǎn)不在海外金融機(jī)構(gòu)中，但持有者用于投資的如下金融財(cái)產(chǎn)：

a.非美國(guó)公司發(fā)行的股票或其他證券；

b.任何在海外實(shí)體中的資本；

c.任何由海外實(shí)體作為發(fā)行方或交易方的金融產(chǎn)品或合同。

海外資產(chǎn)申報(bào)的資產(chǎn)價(jià)值是按照買(mǎi)入時(shí)的成本價(jià)進(jìn)行計(jì)算的，如果僅僅是持有資產(chǎn)，并不需要在美國(guó)和中國(guó)雙重納稅。

然而，如果資產(chǎn)升值產(chǎn)生了變現(xiàn)收入，那這些收入就需要報(bào)稅。

因此，您需要避免成為美國(guó)稅務(wù)居民后在美國(guó)境外獲得高額收入。

如果您有大額金融資產(chǎn)，可以在移民前置換一些成為類似投資房的固定資產(chǎn)。

比如說(shuō)，您的金融資產(chǎn)買(mǎi)入時(shí)市值只值20萬(wàn)美金，持有多年，到今年已經(jīng)升值至50萬(wàn)美金。

如果您在辦理移民后變現(xiàn)這筆資產(chǎn)，您申報(bào)海外資產(chǎn)的成本是20萬(wàn)美金，盈利的30萬(wàn)美金就成為了當(dāng)年需要在美國(guó)納稅的收入。

反之，如果您在移民前把這筆資產(chǎn)變現(xiàn)，轉(zhuǎn)而買(mǎi)了一處房產(chǎn)，資產(chǎn)總額還是50萬(wàn)美金，但是在移民后申報(bào)海外資產(chǎn)時(shí)，您的資產(chǎn)成本就變成了50萬(wàn)美金，雖然收入一樣增加了，但由于沒(méi)有產(chǎn)生盈利，不需要交稅。

而如果您持有的金融資產(chǎn)同時(shí)有盈利部分和虧損部分，可以考慮變現(xiàn)一些盈利，在移民時(shí)只持有虧損資產(chǎn)，這樣您在美國(guó)需要雙重納稅的收入就會(huì)降低不少。

具體的資產(chǎn)類型置換方案建議您在移民前咨詢專業(yè)的律師和會(huì)計(jì)師。

3. 利用外國(guó)人境外贈(zèng)與免稅額

如果在移民前沒(méi)有置換或變賣(mài)部分資產(chǎn)，可以贈(zèng)與非美國(guó)稅務(wù)居民的親屬，在移民后有需求時(shí)，通過(guò)贈(zèng)與方式將資產(chǎn)收回。

外國(guó)人（非美國(guó)居民）贈(zèng)與美國(guó)人的境外資產(chǎn)（比如從美國(guó)境外，如大陸和香港，向美國(guó)境內(nèi)的親屬匯款贈(zèng)與；比如贈(zèng)與其在中國(guó)的房產(chǎn)），完全不需要繳納美國(guó)遺產(chǎn)/贈(zèng)與稅的，收到贈(zèng)與的美國(guó)親屬或者朋友也不會(huì)因此而需要繳納所得稅或者贈(zèng)與稅。

美國(guó)稅務(wù)居民在一年內(nèi)收到的境外贈(zèng)與總額達(dá)到10萬(wàn)美元時(shí)，他/她需要在申報(bào)個(gè)人所得稅的時(shí)候同時(shí)向稅務(wù)局做申報(bào)這些贈(zèng)與，但這不會(huì)增加他/她的稅負(fù)。

4. 了解遺產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，及早進(jìn)行稅務(wù)籌劃

美國(guó)的遺產(chǎn)稅門(mén)檻較高，2018年美國(guó)居民每人有11,180,000美元終身免稅額度，夫妻兩人總資產(chǎn)要超過(guò)1000萬(wàn)美元?jiǎng)t需要繳納遺產(chǎn)稅。

這其中，聯(lián)邦稅的稅率是40%。但是，如果是非美國(guó)居民，則只有6萬(wàn)美元遺產(chǎn)稅免稅額。

如果在移民美國(guó)前如果擁有大額資產(chǎn)，建議咨詢專業(yè)的律師和會(huì)計(jì)師，通過(guò)設(shè)立生前信托、遺囑、基金等合理合法的方式，減少繳納大額遺產(chǎn)稅。

移民美國(guó)后應(yīng)避免哪些行為？

1. 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

很多新移民不了解美國(guó)的稅務(wù)情況，害怕成為美國(guó)稅務(wù)居民后所有的資產(chǎn)都要交稅。

因此，提前將自己名下的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移至親朋好友那里，登陸美國(guó)后再通過(guò)其他方式將自己的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至美國(guó)，以為能夠繞開(kāi)美國(guó)的稅務(wù)。

經(jīng)常出現(xiàn)一些新移民在登陸美國(guó)后幾乎一無(wú)所有，也沒(méi)有任何收入來(lái)源，但是卻在美國(guó)購(gòu)置豪宅、大量消費(fèi)，結(jié)果被美國(guó)國(guó)稅局盯上，質(zhì)疑資金來(lái)歷不明而調(diào)查，反而面臨嚴(yán)重的財(cái)產(chǎn)損失。

新移民需要注意，剛到美國(guó)第一年的資產(chǎn)申報(bào)非常重要，需要如實(shí)申報(bào)海外資產(chǎn)，新移民所申報(bào)的資產(chǎn)并不需要在美國(guó)交稅，資產(chǎn)產(chǎn)生的收益部分才需要交稅。

通過(guò)上述資產(chǎn)類型進(jìn)行合理置換，收益金額一般不會(huì)太高，還可以通過(guò)其他方式抵免。

但是如果國(guó)稅局發(fā)現(xiàn)新移民有未申報(bào)的收入或未申報(bào)的國(guó)外金融賬戶，將面臨嚴(yán)重后果。

這些后果可能不只是補(bǔ)繳額外的稅金，還可能包括高額罰金，利息，罰款甚至入獄。

新移民何時(shí)需要開(kāi)始報(bào)稅？

根據(jù)美國(guó)稅務(wù)規(guī)定，新移民在登陸后的第一次報(bào)稅時(shí)間是成為美國(guó)稅務(wù)居民后的第二年。

即對(duì)于大多數(shù)客戶，如果2018年12月31日前登陸，那么他需要在2019年4月15日之前報(bào)稅；

如果2019年1月1日后登陸，那么他不需要在2019年報(bào)稅，第一次報(bào)稅時(shí)間為2020年4月15日之前。

如果有特殊情況導(dǎo)致無(wú)法按時(shí)報(bào)稅，可能可以延期6個(gè)月到10月15號(hào)再申報(bào)。

2. 亂用贈(zèng)與

如上文所述，中國(guó)新移民可以通過(guò)贈(zèng)與的方式從中國(guó)向美國(guó)匯款或贈(zèng)與資產(chǎn)，不會(huì)產(chǎn)生贈(zèng)與稅（超過(guò)100，000美金，需要向國(guó)稅局申報(bào)）。

但是中國(guó)人頻繁使用贈(zèng)與的方式，已經(jīng)引起了美國(guó)國(guó)稅局的注意。

一般而言，合理的贈(zèng)與往往不會(huì)有太大問(wèn)題，如：中國(guó)父母通過(guò)贈(zèng)與現(xiàn)金的方式為在美國(guó)的子女支付房產(chǎn)首付款。

如果是假借贈(zèng)與的名義轉(zhuǎn)移大量資產(chǎn)，一旦被國(guó)稅局發(fā)現(xiàn)，可能會(huì)面臨嚴(yán)重的后果。

因此建議在操作贈(zèng)與前咨詢有豐富經(jīng)驗(yàn)的律師和會(huì)計(jì)師。

3. 無(wú)專業(yè)稅務(wù)籌劃

針對(duì)稅務(wù)問(wèn)題，新移民往往并不是聽(tīng)取專業(yè)人士的意見(jiàn)，而是身邊親朋好友的非專業(yè)建議。

事實(shí)上，美國(guó)稅務(wù)制度復(fù)雜，并且經(jīng)常變化，新移民應(yīng)該聽(tīng)取專業(yè)人士的意見(jiàn)，合理合法地做好資產(chǎn)配置和稅務(wù)籌劃，避免造成不必要的財(cái)務(wù)損失。

此外，新移民進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃的時(shí)間也盡量提前，因?yàn)橐徊糠仲Y產(chǎn)的處置可能需要一定的時(shí)間。