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在新加坡享受稅收協(xié)定待遇的手續(xù)有哪些？

一、新加坡執(zhí)行協(xié)定的模式

根據(jù)新加坡的相關(guān)規(guī)定，納稅人享受稅收協(xié)定優(yōu)惠不需要新加坡稅務(wù)局的預(yù)先批準(zhǔn)。納稅人在享受稅收協(xié)定優(yōu)惠時(shí)，新加坡稅務(wù)局要求其在電子申報(bào)預(yù)提所得稅相關(guān)截止日期前提交居民國(guó)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)發(fā)放的的居民身份證明即可。

二、享受協(xié)定待遇辦理流程

若取得收入的企業(yè)是與新加坡簽訂了避免雙重征稅協(xié)議(Double Taxation Agreements，DTA)的國(guó)家(地區(qū))(如中國(guó))的居民，則其收入可適用協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。但是，納稅人需要從其居民國(guó)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)取得正式出具的居民身份證明，以證明其是該國(guó)稅收居民，方可適用協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。

新加坡稅務(wù)局對(duì)中國(guó)稅收居民開具身份證明的要求如下:

（1）采用英文。如果該證明為非英文語(yǔ)言的，則要求其提供一份對(duì)應(yīng) 的、已公證的英文譯文;

（2）附有中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章;

（3）明確寫明：

1、該納稅人是中國(guó)稅收居民;

2 居民身份證明的適用年限。若居民身份證明寫清年限，則該居民身份證明可沿用多年。

居民身份證明必須由中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在下述截止日期前提交給新加坡稅務(wù)局:

（1）如果該居民身份證明適用申請(qǐng)當(dāng)年，則應(yīng)在下一年度3月31日前提交;

（2）如果該居民身份證明追溯到上一年度，則應(yīng)在IR37申報(bào)表提交后三個(gè)月內(nèi)提交。

三、開具稅收居民身份證明的流程

（1）開具中國(guó)稅收居民身份證明的流程

中國(guó)居民企業(yè)為享受中新稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇，必須要向其主管稅務(wù)局申請(qǐng)開具《稅收居民證明》以證明其居民身份。中國(guó)居民企業(yè)的境內(nèi)、外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)其總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以其中國(guó)居民合伙人作為申請(qǐng)人，向中國(guó)居民合伙人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。

中國(guó)居民企業(yè)可以就其構(gòu)成中國(guó)稅收居民的任一公歷年度申請(qǐng)開具《稅收居民證明》。

申請(qǐng)開具《稅收居民證明》應(yīng)當(dāng)提交以下申請(qǐng)表和資料:

1、《中國(guó)稅收居民身份證明》申請(qǐng)表;

2、與擬享受稅收協(xié)定待遇的收入有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會(huì)或者股東會(huì)決議、支付憑證等證明資料;

3、境內(nèi)、外分支機(jī)構(gòu)通過(guò)其總機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)時(shí)，還需提供總分機(jī)構(gòu)的登記注冊(cè)情況;

4、以合伙企業(yè)的中國(guó)居民合伙人提出申請(qǐng)時(shí)，還需提供合伙企業(yè)登記注冊(cè)情況。

上述填報(bào)或報(bào)送的資料應(yīng)當(dāng)采用中文文本。相關(guān)資料原件為外文文本主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在受理申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)，由負(fù)責(zé)人簽發(fā)《稅收居民證明》并加蓋公章或者將不予開具的理由書面告知提交申請(qǐng)的中國(guó)居民企業(yè)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法準(zhǔn)確判斷居民身份的，將及時(shí)報(bào)告上級(jí)稅務(wù)關(guān)。需要報(bào)告上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在受理申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。

（2）開具新加坡稅收居民身份證明的流程

新加坡稅收居民身份證明是一封證明公司是新加坡稅收居民的信件，用于根據(jù)稅收協(xié)定申請(qǐng)稅收優(yōu)惠待遇。

申請(qǐng)新加坡稅收居民證明的公司需符合兩點(diǎn)條件:

1、為新加坡稅收居民;

2、境外所得已匯入或?qū)?huì)匯入新加坡。

自2017 年6月起，稅收居民證明需要在新加坡稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行申請(qǐng)，可申請(qǐng)開具本納稅年度，下一納稅年度及之前 4 個(gè)納稅年度的稅收居民證明。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在收到申請(qǐng)?zhí)峤恢掌?7 個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行處理，并將簽發(fā)的稅收居民證明寄送至公司注冊(cè)地址，其電子副本亦可由公司自行登錄稅局網(wǎng)頁(yè)打印下載。