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注冊美國公司選擇分公司還是子公司

許多中國公司開始進入美國市場時，并不建立獨立的子公司，而是成立了一個分公司。該分公司可以是小到一個人，它也可以像美國的永久總部一樣大，和數百名員工，與固定資產，分公司可以在美國經營任何業務，包括采購、營銷、建立客戶關系、銷售等。關鍵的問題是，該公司是否必須在美國納稅?

在大多數情況下，該分公司的業務活動將在美國發生納稅事項。因此，作為一個一般性的規則，行使部分銷售職能的分公司(包括直接銷售、銷售、售后服務)應在美國納稅。營銷和建立客戶關系的分支通常需要在美國納稅。在《美中稅收協定》中列舉了分公司在美國從事次要的活動而無需納稅的情況。這些業務活動包括：采購、存儲、展示活動、信息收集活動。根據我們的經驗，一家外國公司的一個分公司很少能夠避免在美國納稅，從事稅收協定的非應稅活動。比較常見的情況是，一家公司的分支機構隨著業務的發展而從事的業務活動越來越多，在這種情況下，分公司通常由于銷售和其他業務活動，應向美國納稅。

一家中國公司在美國分公司，應提交其在美國的分公司的納稅申報表。由于該公司沒有獨立的法人資格，所以其母公司有申報稅的義務。母公司將向美國納稅只有在公司的部分收入(按照公司的稅率)。在一般情況下，分公司稅的計算更為復雜，因為外國公司分支分配項目。在某些情況下，分公司在利潤回報給母公司必須支付分公司利潤稅，作為第二稅收入的附屬公司。分公司向外國母公司支付利息的稅收規定也很復雜，事實上，利息是母公司作為一個法律實體來支付自己的。

美國子公司的商業運作

最常見的經營實體的公司形式，大多數中國企業在美國使用公司形式。與設立分公司相比，子公司的經營優勢有很多。首先，美國子公司可以自己申報稅收，申報他們的收入。因此，在一般情況下，與子公司相比，子公司對母公司財務信息的披露一般小于分公司必須披露給母公司的財務信息。第二，子公司的納稅申報通常是公司報稅表的分數，很簡單。第三、子公司是一個獨立的法人實體，有限責任。因此，在美國的任何行動(包括與美國稅務當局的爭端)，一般必須直接向美國的子公司。國外母公司可能成為被告在訴訟中，但由于附屬公司是一個獨立的法律實體，母公司可以根據這一點的抗辯，以避免被卷入訴訟。相比之下，國外母公司通過設立分公司在美國經營，未來的任何訴訟或納稅辯論都會涉及外國母公司，這將對外國母公司承擔風險承擔責任。

美國的子公司，按照公司稅率的規定向美國納稅。在美國，子公司也必須支付給外國母公司或其他非締約國的股息、利息、特許權使用費、使用費、其他支付方式、支付所得稅。通常情況下，預扣稅稅率為百分之三十。根據“美國稅收協定”，預扣稅減少的比例為百分之十征收。