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美國(guó)跨境電商賣(mài)家銷(xiāo)售稅揭秘

由于美國(guó)政府的結(jié)構(gòu)和法律滯后于技術(shù)的緣故，美國(guó)的銷(xiāo)售稅會(huì)對(duì)首次向美國(guó)出售的跨境賣(mài)家造成很大困擾。

這篇博文將為非美國(guó)賣(mài)家揭開(kāi)美國(guó)銷(xiāo)售稅的神秘面紗，讓您開(kāi)始了解并遵守美國(guó)的銷(xiāo)售稅法規(guī)。

美國(guó)銷(xiāo)售稅結(jié)構(gòu)

美國(guó)沒(méi)有全國(guó)性的銷(xiāo)售稅，銷(xiāo)售稅由各個(gè)州管理。

四十五個(gè)州和華盛頓特區(qū)（美國(guó)首都，不是嚴(yán)格意義的州）全都有銷(xiāo)售稅。

州可以在美國(guó)憲法框架內(nèi)制定自己的銷(xiāo)售稅率、規(guī)則和法律。

這意味著，州與州之間的銷(xiāo)售稅會(huì)有很大區(qū)別。

例如，在賓夕法尼亞州，服裝是不征稅的，但在加利福尼亞州則需要繳稅。

又如，在很多州，銷(xiāo)售稅必須在應(yīng)納稅期的當(dāng)月20號(hào)繳清，而其他州則在當(dāng)月30號(hào)。

這只是美國(guó)許多不同銷(xiāo)售稅法律的兩個(gè)例子。

在美國(guó)，銷(xiāo)售稅是“穿透性稅”。

零售商（包括在線賣(mài)家）從買(mǎi)家那里收取銷(xiāo)售稅，然后在提交銷(xiāo)售稅申報(bào)表時(shí)將款項(xiàng)匯給州政府。

下面我們將回答一些關(guān)于美國(guó)銷(xiāo)售稅的常見(jiàn)問(wèn)題。

哪些人需要收取美國(guó)銷(xiāo)售稅？

在美國(guó)，您是否需要向客戶收取銷(xiāo)售稅與您的居住地?zé)o關(guān)。

任何零售商（總部設(shè)在美國(guó)境內(nèi)或境外）只要在一個(gè)州有“銷(xiāo)售稅關(guān)系（sales tax nexus，也叫“銷(xiāo)售稅關(guān)聯(lián)”）”，就必須從該州的買(mǎi)家那里收取銷(xiāo)售稅。

盡管銷(xiāo)售稅法律因州而異，但銷(xiāo)售稅關(guān)系只是對(duì)“在一個(gè)州有相當(dāng)規(guī)模的業(yè)務(wù)”的有趣說(shuō)法。

如果一個(gè)零售商在一個(gè)州有相當(dāng)規(guī)模的業(yè)務(wù)，并向該州的買(mǎi)家銷(xiāo)售應(yīng)稅商品，那么就必須從該州的買(mǎi)家那里收取銷(xiāo)售稅。

各州對(duì)關(guān)系的定義可能稍有不同，但在大多數(shù)情況下，以下因素會(huì)產(chǎn)生銷(xiāo)售稅關(guān)系：

位置 – 商店、辦公室、倉(cāng)庫(kù)、工廠、樣品室或其他位置產(chǎn)生銷(xiāo)售稅關(guān)系

人員 – 雇員、承包商、銷(xiāo)售人員、安裝人員等通常產(chǎn)生銷(xiāo)售稅關(guān)系

庫(kù)存 – 在一個(gè)州的庫(kù)存通常產(chǎn)生銷(xiāo)售稅關(guān)系

代發(fā)貨業(yè)務(wù) – 代發(fā)貨業(yè)務(wù)關(guān)系可能產(chǎn)生銷(xiāo)售稅關(guān)系(無(wú)論是否確實(shí)取決于您和您使用的托運(yùn)人的納稅責(zé)任)

附屬機(jī)構(gòu) – 如果附屬機(jī)構(gòu)以一定百分比的利益為條件為您提供銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，那么在某些州，如果您達(dá)到銷(xiāo)售閾值，就會(huì)產(chǎn)生銷(xiāo)售稅關(guān)系。

展會(huì)、工業(yè)品交易會(huì)等 – 在某一州進(jìn)行銷(xiāo)售，即使是借由貿(mào)易展會(huì)或其他活動(dòng)臨時(shí)開(kāi)展銷(xiāo)售活動(dòng)，有時(shí)如果符合某些條件，也會(huì)產(chǎn)生銷(xiāo)售稅關(guān)系

如何開(kāi)始收取銷(xiāo)售稅

一旦確定在美國(guó)某個(gè)州有銷(xiāo)售稅關(guān)系后，下一步就是在該州登記領(lǐng)取銷(xiāo)售稅許可證。

在您開(kāi)始向買(mǎi)家收取銷(xiāo)售稅之前，請(qǐng)務(wù)必登記領(lǐng)取銷(xiāo)售稅許可證（有時(shí)稱(chēng)為“seller’s permit”或“sales tax license”）。如果沒(méi)有銷(xiāo)售稅許可證，各州會(huì)認(rèn)為以其名義收取的銷(xiāo)售稅不合法。

作為非美國(guó)賣(mài)家，您可能需要在美國(guó)找到一個(gè)注冊(cè)代理，然后才能申請(qǐng)銷(xiāo)售稅許可證。

另請(qǐng)注意，大多數(shù)州要求許可證持有人通過(guò)美國(guó)銀行賬戶支付銷(xiāo)售稅。

當(dāng)您收到銷(xiāo)售稅許可證后，您所在州還會(huì)告訴您應(yīng)何時(shí)提交銷(xiāo)售稅申報(bào)表。

您通常每個(gè)月、每季度或每年申報(bào)一次。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，您在一個(gè)州的收入越高，被要求申報(bào)銷(xiāo)售稅的頻率就越高。

如何對(duì)網(wǎng)上銷(xiāo)售收取銷(xiāo)售稅

拿到銷(xiāo)售稅許可證后，您即可開(kāi)始向有銷(xiāo)售稅關(guān)系的州的買(mǎi)家收取銷(xiāo)售稅。

幸運(yùn)的是，大多數(shù)在線銷(xiāo)售渠道都能自動(dòng)收取銷(xiāo)售稅。

但是，您必須讓每個(gè)平臺(tái)都知道您要在哪個(gè)州收取銷(xiāo)售稅。

有些州會(huì)要求您同時(shí)收取運(yùn)費(fèi)銷(xiāo)售稅。

總而言之，不管您是住在鄰州還是地球另一端，只要您在一個(gè)州有銷(xiāo)售稅關(guān)系，該州的政府就會(huì)要求您從該州的買(mǎi)家那里收取銷(xiāo)售稅。

申報(bào)銷(xiāo)售稅

接下來(lái)，當(dāng)接近銷(xiāo)售稅申報(bào)到期日期時(shí)，您需要申報(bào)從關(guān)系州的買(mǎi)家那里收取了多少銷(xiāo)售稅。

這聽(tīng)起來(lái)很簡(jiǎn)單。絕大多數(shù)州都要求您不僅申報(bào)從州內(nèi)買(mǎi)家那里收取了多少銷(xiāo)售稅，還希望您能按城市、縣和特別征稅區(qū)來(lái)細(xì)分這些稅款。

一個(gè)州有數(shù)百個(gè)城市、縣和特殊征稅區(qū)，更不用說(shuō)每個(gè)城市位于哪個(gè)縣還很不明顯了。

此外，如果您在多個(gè)渠道上銷(xiāo)售，則需要嘗試合并銷(xiāo)售稅申報(bào)單，以便只提交一個(gè)銷(xiāo)售稅申報(bào)單。

在提交美國(guó)銷(xiāo)售稅申報(bào)表時(shí)，需要注意幾件更重要的事情：

始終提交“零銷(xiāo)售稅申報(bào)表”

– 這意味著，即使您在應(yīng)納稅期間在該州未進(jìn)行任何銷(xiāo)售，也應(yīng)按每個(gè)州指定的到期日期提交銷(xiāo)售稅申報(bào)表。

各州將銷(xiāo)售稅申報(bào)視為一次“登記”，如果您忘記提交，可能會(huì)產(chǎn)生罰款，甚至導(dǎo)致銷(xiāo)售稅許可證被取消。

不要忽略銷(xiāo)售稅折扣

– 約半數(shù)美國(guó)的州都理解，要求零售商代表州收取銷(xiāo)售稅是在請(qǐng)零售商代其勞動(dòng)。

因此，如果您按時(shí)申報(bào)和支付銷(xiāo)售稅，許多州都會(huì)允許您保留所收銷(xiāo)售稅的一小部分。這部分錢(qián)該拿就拿!