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申請(qǐng)美國(guó)稅號(hào)（ITIN）的重要性

美國(guó)稅號(hào)（ITIN）的重要性

現(xiàn)在有越來越多的非美國(guó)稅務(wù)居民來找我們辦理申請(qǐng)稅號(hào)事宜。所以今天我們就來探討一下申請(qǐng)美國(guó)稅號(hào)的重要性以及如何申請(qǐng)。

通常外國(guó)人來美國(guó)會(huì)有兩個(gè)選擇：

打算移民成為美國(guó)稅務(wù)居民

不打算移民，希望資產(chǎn)或生意國(guó)際化

這兩種選擇在還沒有成為美國(guó)稅務(wù)居民之前，通常都會(huì)需要申請(qǐng)稅號(hào)。這樣才可以獲得優(yōu)惠預(yù)扣稅率福利，也可以把多繳的預(yù)扣稅退回來。

在成為美國(guó)稅務(wù)居民之前，很多人會(huì)在美國(guó)買房子或做其他的金融投資。若是在加州賣房子會(huì)先預(yù)扣18.3%的稅，這個(gè)稅包括：聯(lián)邦的15%還有加州的3.3%。換句話說，若是賣了一棟100萬(wàn)美元的房子，非稅務(wù)居民需要預(yù)繳18.3萬(wàn)美元的稅。若是非稅務(wù)居民，沒有申請(qǐng)稅號(hào)，可能這筆稅就退不回來了。

投資移民的客人每年會(huì)從項(xiàng)目方收到一個(gè)K-1表格。若是項(xiàng)目有收益，項(xiàng)目方很可能先預(yù)扣非稅務(wù)居民39.6%的稅。通常非稅務(wù)居民并不需要繳這么高的稅，這也可以通過申請(qǐng)稅號(hào)來享受優(yōu)惠的稅率。

有些中國(guó)來的客戶不打算移民美國(guó)，不過希望在美國(guó)開公司當(dāng)股東分紅。分紅部分的預(yù)繳稅，也可以通過申請(qǐng)稅號(hào)的方式把大部分退回來。

美國(guó)納稅識(shí)別號(hào)碼的規(guī)定

納稅識(shí)別號(hào)碼必須在所有的稅表、報(bào)表以及其他稅務(wù)相關(guān)文件中提供，并且經(jīng)要求后提供給必須將此號(hào)碼包括在稅表或報(bào)表中的任何其他人。對(duì)大多數(shù)人來說，這個(gè)號(hào)碼就是他們的社會(huì)安全號(hào)碼，簡(jiǎn)稱SSN。

如果您是外國(guó)人，沒有SSN也不符合取得SSN的資格，您必須用個(gè)人納稅識(shí)別號(hào)碼，簡(jiǎn)稱ITIN。

需要ITIN者包括下列人士：

依照所得稅條約有資格獲得優(yōu)惠預(yù)扣稅率福利的非居民外籍人士

不符合取得SSN資格但需要申報(bào)美國(guó)稅表或因?yàn)橐暾?qǐng)退稅而申報(bào)美國(guó)稅表的非居民外籍人士

不符合取得SSN資格但選擇與美國(guó)公民配偶或居民外籍人士配偶聯(lián)合報(bào)稅的非居民外籍人士

不符合取得SSN資格但申報(bào)稅表的美國(guó)居民外籍人士(根據(jù)居住測(cè)試符合美國(guó)居住狀態(tài)者)

不符合取得SSN資格的外籍配偶在美國(guó)稅表上被申報(bào)免稅額

不符合取得SSN資格的外籍人士，有資格在別人的稅表上被申報(bào)為被撫養(yǎng)人，以及

不符合取得SSN資格的非居民外籍學(xué)生、教授或研究人員，他們需要申報(bào)美國(guó)稅表或免稅額

持有美國(guó)簽證的非居民外籍人士的被撫養(yǎng)人/配偶，不符合取得SSN資格

核發(fā)ITIN僅作為聯(lián)邦稅用途，它不會(huì)讓您享有社會(huì)安全福利，也不會(huì)使您有資格獲得低收入家庭福利優(yōu)惠。

 ITIN不代表您的移民身份或是您在美國(guó)合法工作的權(quán)利。

申請(qǐng)美國(guó)稅號(hào)ITIN

要申請(qǐng)ITIN，您必須提交W-7表【國(guó)稅局個(gè)人納稅識(shí)別號(hào)碼申請(qǐng)書】(Form W-7, Application for Individual Taxpayer Identification Number)，并證明您因?yàn)槁?lián)邦稅而要取得ITIN。連同填妥的W-7表附上身份證明文件以及一份聯(lián)邦報(bào)稅表或其他可證明您因?yàn)槁?lián)邦稅而需要ITIN的文件。

身份證明文件是用來確認(rèn)您的身份和外籍身份，這個(gè)文件必須含有一張近照。國(guó)稅局最近對(duì)ITIN的申請(qǐng)程序作出更動(dòng)。大部分的申請(qǐng)書現(xiàn)在都必須附上原始護(hù)照文件。

注：從2016年起，如果過去5年內(nèi)沒有提交聯(lián)邦所得稅納稅申報(bào)，國(guó)稅局將會(huì)使ITIN失效。 納稅人若需要申報(bào)聯(lián)邦稅，可以用W-7表格重新申請(qǐng)更新這ITIN。