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【外匯賬戶】離岸賬戶OSA和NRA賬戶的區(qū)別

定義

NRA（NON-RESIDENT ACCOUNT）賬戶是指境外機(jī)構(gòu)按規(guī)定在境內(nèi)銀行開立的外匯賬戶或人民幣賬戶。

OSA（OFFSHORE ACCOUNT）賬戶是指境外機(jī)構(gòu)按規(guī)定在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開立的賬戶。

開戶銀行

NRA賬戶在境內(nèi)任何中、外資銀行都可以申請。

OSA賬戶只有在依法取得離岸銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)資格的境內(nèi)銀行申請，如：招行、交行、浦發(fā)展、深發(fā)展。

賬戶管理

NRA賬戶：在岸管理，視同境內(nèi)機(jī)構(gòu)開戶管理

OSA賬戶：離岸業(yè)務(wù)與在岸業(yè)務(wù)分賬管理

是否納入賬戶信息系統(tǒng)

NRA賬戶：納入賬戶信息系統(tǒng)

OSA賬戶：不納入賬戶信息系統(tǒng)

開戶對象

NRA賬戶的開戶對象是境外機(jī)構(gòu)

OSA賬戶的開戶對象是境外機(jī)構(gòu)或個人(非居民法人最低存款額為等值5萬美元的可自由兌換貨幣，非居民自然人最低存款額為等值1萬美元的可自由兌換貨幣。)

是否需要繳存存款準(zhǔn)備金

NRA賬戶需要繳存；

OSA賬戶不需要繳存。

是否需要申領(lǐng)特殊賦碼

NRA賬戶、OSA賬戶都需要申領(lǐng)特殊賦碼

賬戶資金利息所得是否要交稅

NRA賬戶要交稅；

OSA賬戶免交稅。

國際收支申報(bào)

NRA賬戶：

1、NRA賬戶與境外發(fā)生的涉外收付款，應(yīng)辦理國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。

2、NRA賬戶與境內(nèi)機(jī)構(gòu)或者個人發(fā)生的收付款，由境內(nèi)機(jī)構(gòu)或者個人按規(guī)定進(jìn)行國際收支間接申報(bào)，NRA 賬戶不申報(bào)。

3、NRA賬戶間、NRA賬戶與OSA賬戶間的收付款業(yè)務(wù)無需辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。

OSA賬戶：

1、OSA賬戶與境外發(fā)生的涉外收付款，應(yīng)辦理國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。

2、OSA賬戶與境內(nèi)機(jī)構(gòu)或者個人發(fā)生的收付款，由境內(nèi)機(jī)構(gòu)或者個人按規(guī)定進(jìn)行國際收支間接申報(bào)，OSA 賬戶不申報(bào)。

3、OSA賬戶間、NRA賬戶與OSA賬戶間的收付款業(yè)務(wù)無需辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。

收支時是否審核材料

NRA賬戶與境外劃轉(zhuǎn)無需審核資料，NRA賬戶與境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，審核境內(nèi)企業(yè)相關(guān)資料;

OSA賬戶非居民資金匯往離岸帳戶和離岸帳戶資金匯往境外帳戶以及離岸帳戶之間的資金可以自由進(jìn)出。

開立賬戶是否需要核準(zhǔn)

NRA賬戶不需要核準(zhǔn)，但是需要基本信息的登記;

OSA賬戶需要核準(zhǔn)，需提供基本戶開戶許可證

開戶所需要的資料

NRA賬戶

外匯賬戶：

1.申請書

2.特殊機(jī)構(gòu)代碼通知書

3.境外合法注冊成立文件(中英文)

4.預(yù)留印鑒

5.外匯賬戶管理信息系統(tǒng)(銀行版)留存組織機(jī)構(gòu)檔案管理信息

人民幣賬戶：

1.申請書

2.特殊機(jī)構(gòu)代碼通知書

3.境外合法注冊成立文件(中英文)

4.法規(guī)制度或批準(zhǔn)文件

5.預(yù)留印鑒

6.基本存款賬戶開戶許可證

OSA賬戶

非居民法人開戶：

1.商業(yè)登記證影印本或社團(tuán)登記證明文件;

2.主要經(jīng)營人員身份證或護(hù)照影印本;

3.機(jī)構(gòu)組織大綱及章程影印本;

4.開戶委托書;

非居民自然人開戶：

應(yīng)提供能證明其為非居民身份的有效法律文件

開立賬戶個數(shù)

NRA賬戶

境外機(jī)構(gòu)開設(shè)的外匯賬戶不限銀行、不限個數(shù)、不限幣種;人民幣賬戶受人民幣基本存款賬戶管理要求，一家企業(yè)只能辦理一個賬戶

OSA賬戶

外幣賬戶不限

開立幣種

NRA賬戶

境外機(jī)構(gòu)開設(shè)的外匯賬戶幣種為外幣;人民幣賬戶幣種為人民幣

OSA賬戶

僅限于可自由兌換貨幣

賬戶開、用、更、銷情況上報(bào)系統(tǒng)

NRA賬戶

境外機(jī)構(gòu)開設(shè)的外匯賬戶通過外匯賬戶系統(tǒng)上報(bào);人民幣賬戶通過RCPMIS系統(tǒng)上報(bào)，核準(zhǔn)開戶手續(xù)時同時將數(shù)據(jù)記入人民幣賬戶管理系統(tǒng)

OSA賬戶

離岸銀行應(yīng)當(dāng)定期向當(dāng)?shù)赝鈪R局報(bào)送離岸銀行業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表及業(yè)務(wù)狀況分析報(bào)告

賬戶功能

NRA賬戶

境外機(jī)構(gòu)開設(shè)的外匯賬戶主要有外匯存款、外匯互換、國際結(jié)算等業(yè)務(wù)(開立信用證時，必須符合有關(guān)監(jiān)管部門關(guān)于境外放款或授信規(guī)定);人民幣賬戶主要有人民幣存款、國際結(jié)算等業(yè)務(wù)

OSA賬戶

主要有外匯存款、外匯互換、國際結(jié)算等業(yè)務(wù)

賬戶資金是否可以理財(cái)

NRA賬戶

不明

OSA賬戶

只能活期計(jì)息，不能結(jié)構(gòu)性理財(cái)

是否可以內(nèi)保外帶

NRA賬戶

境外機(jī)構(gòu)開設(shè)的外匯賬戶資金可以作為境內(nèi)機(jī)構(gòu)從境內(nèi)銀行獲得貸款的質(zhì)押物，但必須按照境內(nèi)貸款項(xiàng)下境外擔(dān)保外匯管理規(guī)定辦理;而人民幣賬戶，《境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》未有禁止性規(guī)定

OSA賬戶

境內(nèi)機(jī)構(gòu)作為擔(dān)保人，為非居民向離岸銀行提供擔(dān)保，必須遵守《境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外擔(dān)保管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。

明確禁止項(xiàng)目

NRA賬戶

境外機(jī)構(gòu)開設(shè)的外匯賬戶不得結(jié)匯，不得存取現(xiàn)鈔;而人民幣賬戶不得購匯，不得用于辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，確有需要的，需經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)。

OSA賬戶

不得結(jié)匯，不得存取現(xiàn)鈔

優(yōu)勢

NRA賬戶

境外機(jī)構(gòu)開設(shè)的外匯賬戶：

1、幫助中國企業(yè)走出去。企業(yè)可以注冊一家香港窗口公司，借助窗口公司繞開出口配額等問題，來境內(nèi)開立NRA賬戶，境內(nèi)企業(yè)就可以直接管理窗口公司的資金。

2、可以不受限制地對外收匯、付匯及向境內(nèi)其他任何外幣賬戶進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。

3、節(jié)約資金的在途時間。NRA賬戶開立解決了資金在途時間問題，可以在同一家金融機(jī)構(gòu)開戶，使用內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，1分鐘就到賬，便于客戶資金管理及調(diào)度。

4、節(jié)約資金成本。NRA賬戶的開立節(jié)約了客戶資金劃轉(zhuǎn)的成本，減少了手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的支出

境外機(jī)構(gòu)開設(shè)的人民幣賬戶：

1、節(jié)約企業(yè)成本：人民幣作為貿(mào)易結(jié)算幣種，進(jìn)出口收付款 無需兌換，節(jié)約企業(yè)匯兌、結(jié)算和套期保值等方面的成本，同時對于跨境集團(tuán)客戶，使用人民幣進(jìn)行結(jié)算將使企業(yè)更靈活高效管理集團(tuán)資金，提高整個集團(tuán)的使用效率。

2、擴(kuò)大融資渠道：特別是在目前國內(nèi)銀行面臨著外幣資金緊張，短債指標(biāo)普遍吃緊的情況下，外幣貿(mào)易融資相對比較困難。而對外支付人民幣與對外支付外幣不同，不再占用外債，可以延長付款期限，因此人民幣貿(mào)易結(jié)算為企業(yè)提供了新的貿(mào)易融資渠道。

3、規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)收益：在人民幣升值預(yù)期和境外美元融資成本明顯低于境內(nèi)的市場環(huán)境下，NRA將為境外企業(yè)帶來利率、匯率的套利空間

OSA賬戶

1、資金調(diào)撥自由：客戶的離岸賬戶即等同于在境外銀行開立的賬戶，可以從離岸賬戶上自由調(diào)撥資金，不受國內(nèi)外匯管制。

2、存款利率、品種不受限制： 存款利率、品種不受境內(nèi)監(jiān)管限制，比境外銀行同類存款利率優(yōu)惠、存取靈活。特別是大額存款，可根據(jù)客戶需要，在利率、期限等方面度身訂做，靈活方便。

3、免征存款利息稅：中國政府對離岸存款取得之利息免征存款利息稅。離岸存款實(shí)際凈收益更為可觀。4、離岸賬戶與境內(nèi)賬戶協(xié)調(diào)運(yùn)營，境內(nèi)操控，境外運(yùn)作。