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中國公司在美國經(jīng)營需要注意的問題

中國公司正越來越多地考慮直接在美國擴(kuò)展其運(yùn)營。對一些公司而言，在美國設(shè)立一個(gè)商業(yè)實(shí)體是合理的方案。雖然外國公司無需通過美國實(shí)體就可開展在美業(yè)務(wù)，比如通過設(shè)立“分支機(jī)構(gòu)”開展業(yè)務(wù)。但分支機(jī)構(gòu)通常因稅務(wù)、責(zé)任范圍及其他原因而常常不被建議。

比如公司的美國業(yè)務(wù)是通過位于美國的國內(nèi)實(shí)體開展的，即使他們有重合的管理層和/或董事，中國母公司的管理層被要求在美國訴訟中庭外質(zhì)詢的可能性更小，美國實(shí)體也可幫助公司管理層及家庭獲得美國居住權(quán)，如果公司尋求投資用于其美國業(yè)務(wù)開展，美國子公司將更容易獲得投資。

創(chuàng)立美國實(shí)體前需考慮許多因素，答案往往取決于公司及其所有者的實(shí)際情況和商業(yè)目標(biāo)。以下是中國母公司決定如何及在何處設(shè)立美國實(shí)體時(shí)候需考慮的部分要素及步驟。

一、應(yīng)采用哪種類型商業(yè)實(shí)體？

美國最常見的公司類型是股份有限公司，有限責(zé)任公司（LLC）和合伙企業(yè)。每種形式都有自身特點(diǎn)，每個(gè)選擇取決于公司業(yè)務(wù)獨(dú)特性和法律環(huán)境。

有限責(zé)任公司現(xiàn)在被每個(gè)州承認(rèn)，它們保護(hù)所有者免受大多數(shù)責(zé)任，與股份有限公司類似，主要區(qū)別在于它們的稅收待遇。

股份有限公司按股份有限公司的稅率征稅，而有限責(zé)任公司則按照分配到股東的個(gè)人回報(bào)作為征稅基礎(chǔ)。

合伙人對合伙企業(yè)需承擔(dān)個(gè)人責(zé)任。鑒于目前對LLC類型的廣泛接受，合伙企業(yè)類型使用較少了。

相關(guān)決策應(yīng)與公司法律及商業(yè)顧問咨詢，因?yàn)槊總€(gè)州不同且差異較大的法律將影響納稅義務(wù)和責(zé)任范圍。

二、實(shí)體應(yīng)該在哪個(gè)州設(shè)立？

與中國不同，美國并不要求大多數(shù)公司在其運(yùn)營所在州設(shè)立。

相反，公司可考慮諸如成本、州法律、商業(yè)物流以及其商業(yè)戰(zhàn)略來選擇設(shè)立的州。

該實(shí)體必須在其設(shè)立的州注冊一個(gè)辦公室，注冊過程相對簡單。

如果該實(shí)體主要經(jīng)營地址在另外一個(gè)州，該實(shí)體可以在注冊州通過支付費(fèi)用找一個(gè)第三方代理機(jī)構(gòu)作為其法律程序和通知的接收者。

該實(shí)體也可以在其他州設(shè)立辦公室和運(yùn)營場所。

值得注意的是該實(shí)體在簽訂合同的時(shí)候通常會有“選擇法律適用”條款，指明哪些州的法律將適用于其簽訂協(xié)議的解釋。這些條款通常是有效的。

特拉華州是公司設(shè)立最受歡迎的州，主要因?yàn)槠鋼碛型陚涑墒斓纳淌路伞⒎ㄒ?guī)和司法體系。基于類似原因，紐約州是另一個(gè)受歡迎的州。

加利福尼亞州是許多中國公司及其子公司選擇設(shè)立和運(yùn)營的州，但對外國實(shí)體來講，該州有一些顯著的缺點(diǎn)。

盡管每個(gè)州都可以設(shè)立公司，但少數(shù)幾個(gè)州因?yàn)閾碛袃?yōu)勢而成為了大部分商業(yè)組織的設(shè)立地點(diǎn)。

三、實(shí)體應(yīng)在哪個(gè)州設(shè)立辦公室？

公司選擇建立其美國總部的地點(diǎn)將取決于許多因素。如上所述，該公司還需要在其開展業(yè)務(wù)的任何州進(jìn)行登記。為了降低成本，一些公司選擇在主要運(yùn)營地所在州設(shè)立實(shí)體。

美國許多法律，包括勞動(dòng)法、合同法和商業(yè)法規(guī)，主要由各州自行訂立，各州差異很大。有些法律被認(rèn)為是商業(yè)友好型，有些則不是。根據(jù)公司的具體情況，這些法律可能會產(chǎn)生或多或少的影響。通常，美國供應(yīng)商、客戶、員工和承包商的所在地具有顯著重要性。

在為新實(shí)體選址時(shí)，知識產(chǎn)權(quán)因素也應(yīng)該被考慮。美國實(shí)體有更大可能在其設(shè)立或經(jīng)營的州被起訴侵犯知識產(chǎn)權(quán)。例如，針對美國實(shí)體的專利案件只能在上述司法管轄范圍內(nèi)提起。如果預(yù)期存在知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，那么就應(yīng)該考慮這個(gè)因素。例如，有的公司避免在德克薩斯州設(shè)立營業(yè)場所，原因是德州被認(rèn)為對原告(專利持有人)更有利的司法管轄區(qū)。

四、是否應(yīng)在第三國成立中間控股公司？

中國公司的所有者希望降低從美國實(shí)體將現(xiàn)金匯返中國母公司時(shí)所產(chǎn)生的稅費(fèi)和其他費(fèi)用。

根據(jù)中國與美國的稅收協(xié)定，對從美國匯往中國的利息、股息和特許權(quán)使用費(fèi)，將征收10%的預(yù)提稅。

通過與中國有稅務(wù)協(xié)議的第三國建立的中間控股公司轉(zhuǎn)款，可減少或消除預(yù)提稅。

但是，為了享受這些條約的優(yōu)惠，公司需要在第三國有實(shí)質(zhì)性存在，包括在當(dāng)?shù)赜凶缘霓k事處、雇員和運(yùn)營。

建立這種實(shí)質(zhì)性存在的成本應(yīng)不會超過產(chǎn)生的稅收節(jié)約。

然而，第三國控股公司也可能有助于保護(hù)母公司免受昂貴的美國訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

五、知識產(chǎn)權(quán)考量

（1）選擇名稱 -一個(gè)重要的商標(biāo)問題

在為實(shí)體選擇名稱時(shí)，應(yīng)搜索聯(lián)邦和州的檔案，以確保該名稱在其設(shè)立的州和開展業(yè)務(wù)的任何州均可使用。對注冊商標(biāo)的搜索是相對便宜的，但由于其他公司在先使用的未注冊商標(biāo)在某些州的普通法下，是可以繼續(xù)使用的。因此應(yīng)進(jìn)行更復(fù)雜的州商標(biāo)搜索，以避免日后被禁止使用該名稱。

（2）知識產(chǎn)權(quán)的擁有

將知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給美國公司既有成本也有好處。如果專利、商標(biāo)或其他知識產(chǎn)權(quán)歸美國子公司所有，將可能更容易在美國法院捍衛(wèi)其知識產(chǎn)權(quán)或以其提起訴訟。