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德國(guó)公司要繳納哪些稅？

德國(guó)企業(yè)的稅率主要涵蓋營(yíng)業(yè)稅、增值稅、所得稅等。企業(yè)如果購(gòu)買(mǎi)地產(chǎn)的話(huà)，也要支付一定的土地購(gòu)置稅和地產(chǎn)稅。德國(guó)有頗具競(jìng)爭(zhēng)性的稅務(wù)體系，而且計(jì)算比較復(fù)雜，需要專(zhuān)業(yè)稅務(wù)人員進(jìn)行計(jì)算，其允許德國(guó)不同城市有不同稅率。平均來(lái)說(shuō)，合股企業(yè)的整體賦稅不到30%，在某些德國(guó)城市甚至可以低至22.83%。而中德之間的避免雙重納稅協(xié)定更使得中國(guó)的投資者避免了額外的賦稅。

此外針對(duì)您所注冊(cè)德國(guó)公司的企業(yè)類(lèi)型的不同，其稅收政策也有所不同。這些優(yōu)惠的稅收政策都間接降低了勞動(dòng)成本，為更多的投資者打開(kāi)了機(jī)遇之門(mén)。

目前，德國(guó)企業(yè)承擔(dān)的實(shí)際營(yíng)業(yè)稅稅率約20%(根據(jù)實(shí)際地區(qū)計(jì)算)，其中法蘭克福和慕尼黑為19.68%，漢堡為19.03%，漢諾威為18.70%，杜塞爾多夫?yàn)?8.53%，科隆為18.37%，不來(lái)梅和斯圖加特為17.36%，柏林為17.01%。

近年來(lái)，德國(guó)部分地區(qū)通過(guò)降低稽征率來(lái)減輕當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)，并以此作為促進(jìn)新企業(yè)建立和吸引外來(lái)投資的一項(xiàng)優(yōu)惠措施。

在德國(guó)，另一種稅種“增值稅”的稅率通常是19%，比中國(guó)的16%略高一些。該稅種的征收范圍涉及商品生產(chǎn)、流通、進(jìn)口環(huán)節(jié)和服務(wù)等領(lǐng)域。德國(guó)的增值稅體系要求由最終消費(fèi)者實(shí)際承擔(dān)增值稅，因此某種程度上看，增值稅也并不完全是企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。一家公司若在德國(guó)建廠并生產(chǎn)、銷(xiāo)售產(chǎn)品的話(huà)，其會(huì)涉及采購(gòu)和生產(chǎn)成本，增值稅則可在企業(yè)之間互相抵扣，無(wú)法抵扣的部分仍能向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)申請(qǐng)全額退還。

據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)，包括所得稅、營(yíng)業(yè)稅及其他可比稅種在內(nèi)，德國(guó)的平均稅率不到30%，遠(yuǎn)低于美國(guó)、法國(guó)及日本。而地產(chǎn)稅的征收方面，有關(guān)人士提供的資料顯示，地產(chǎn)征稅的稅種包括地產(chǎn)購(gòu)置稅和地產(chǎn)稅。其中地產(chǎn)購(gòu)置稅是指在德國(guó)進(jìn)行地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)時(shí)，要按地產(chǎn)交易標(biāo)的物實(shí)際交易價(jià)或固定價(jià)格交納3.5%的稅費(fèi)(根據(jù)實(shí)際核定稅費(fèi))。

德國(guó)每年會(huì)對(duì)所有房地產(chǎn)(行情專(zhuān)區(qū))所有者征收地產(chǎn)稅，地產(chǎn)稅又分為農(nóng)林業(yè)用地稅(A類(lèi))和其他用地稅(B類(lèi))，稅基據(jù)評(píng)估法確定房地產(chǎn)的價(jià)值，每6年會(huì)核定一次(與市場(chǎng)交易價(jià)格無(wú)關(guān))。德國(guó)西部地區(qū)的稅率一般在2.6%。到3.5%。之間，東部地區(qū)的稅率在5%。到10%。之間。

為大家普及一下稅務(wù)常識(shí)：

一、所得稅：合資企業(yè)，如股份公司和有限責(zé)任公司，都需要繳納公司所得稅，其中包括：

①標(biāo)準(zhǔn)公司所得稅：針對(duì)企業(yè)留存(累積)的收益和被分派的收益征收。標(biāo)準(zhǔn)的公司所得稅率為15%。但是，如果當(dāng)此部分收益被分配給股東個(gè)人后，股東必須就所得到的此部分利潤(rùn)(即紅利)繳納個(gè)人所得稅。

②團(tuán)結(jié)互助稅：是用來(lái)維護(hù)國(guó)家統(tǒng)一的專(zhuān)項(xiàng)稅收，自1995 年開(kāi)始征收。稅收額為公司所得稅和個(gè)人所得稅查定金額的5.5%，也就是公司所得稅的5.5%。

③清償稅：是于2009 年生效的新稅種，是用來(lái)替代之前征收的個(gè)人所得利益的"半數(shù)收入程序"。它是針對(duì)股東所獲紅利或投機(jī)收入進(jìn)行征收的稅項(xiàng)。稅率為股東所獲紅利和投機(jī)收入的25%。其中，如果個(gè)人所得稅率低于25%的股東，可以要求采用個(gè)人所得稅率代替清償稅。、

二、營(yíng)業(yè)稅：是當(dāng)一家公司年度報(bào)表中體現(xiàn)了盈利(除去所有成本，貨物成本，人員開(kāi)支，公司日常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支等等)，最后還有盈利，那么德國(guó)稅務(wù)局還將對(duì)這部分的盈利提取20%、30%的所得稅。每一個(gè)在德國(guó)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)都需要繳納營(yíng)業(yè)稅，無(wú)論是外資企業(yè)還是本國(guó)企業(yè)。

① 固定稅率：目前，資合公司和人合公司以及其它商業(yè)活動(dòng)的固定營(yíng)業(yè)稅率為3.5%。

②稽征稅率：德國(guó)每個(gè)城鎮(zhèn)的營(yíng)業(yè)稅稽征稅率是不同的，由地區(qū)自行決定，平均市政稽征稅率為350%-400%，不得低于200%，在工業(yè)密集地帶，最高可達(dá)490%。最終的營(yíng)業(yè)稅基額=固定稅率*城鎮(zhèn)稽稅征率(稽征稅率會(huì)適年進(jìn)行修改)

三、增值稅：是每月銷(xiāo)售的附帶稅收，即不管公司以怎樣的價(jià)格出售貨物，德國(guó)稅務(wù)局在銷(xiāo)售額中提取19%。其中的增值稅一般在銷(xiāo)售額產(chǎn)生的下一個(gè)月就須交納，而所得稅一般在預(yù)計(jì)產(chǎn)生的盈利中，分月逐月繳納。也就是說(shuō)，假設(shè)會(huì)計(jì)提價(jià)給德國(guó)稅務(wù)局的盈利預(yù)估是10000 歐元，那么稅務(wù)局會(huì)事先在你公司的每月已經(jīng)收繳400 歐左右的所得稅，之后根據(jù)年終的總報(bào)表里的數(shù)字，多退少補(bǔ)。