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注冊加拿大公司如何合理的規劃稅務

在加拿大經營公司主要有三種形式：獨資，合伙和有限公司。

無論以哪種方式經營，在稅務規劃上的目標都是一致的：

第一是如何將繳納的稅款節至最少;

第二是如何延遲應繳的稅款。

稅款遲一天繳出去，企業就可以將資金多保留一天在企業內周轉運用。有限公司的運營方式可以有效的延遲繳稅。但需要注意的是有限公司也分不同的類型，不可一概而論。本篇文章主要探討公司所得分散。

一、公司收入所得

按照生意類型，公司的收入所得可以分為兩種：積極生意收入和投資收入。

第一類積極生意收入指的是通過生意運營產生的且須勞心勞力方能得到的營業收入，也通常稱之為主動收入。例如制造加工，批發零售，貿易，服務業，餐飲業等，均視為主動收入所得。大部分的中小企業都屬于這種類型。

第二類投資收入屬于被動收入。例如通過投資在股票市場，定期存款，債券上所獲得的利息，股息，資本增值，或由房地產投資所獲得的租金收入都視為被動收入。

之所以要分清楚所得的類型是因為稅法上對這兩種不同的所得有截然不同的對待。

由加拿大居民控制的非上市公司(Canadian Controlled Private Corporation, CCPC) 所賺得的小生意限額內的積極生意收入可以享受有很優惠的稅率。以2015年為例，在安省的小生意公司所得稅率是15.5%。目前的小生意限額是$50萬，并由相關公司共享。

例如A公司與B公司是安省的相關公司，并且財務年度底均是12月31日。2015年兩家公司分別賺了$40萬及$20萬，則兩家公司需協議$50萬的小生意限額如何分配，因為兩家公司合起來只有$50萬的營業額適用15.5%的所得稅率，另有$10萬要按26.5%的稅率繳納所得稅。

若安省公司的所得是利息，股息，租金，專利權等投資收入，2015年所適用的稅率是46.17%，它包括了聯邦稅28%，額外可退回稅( Additional Refundable Tax) 6.67% 和安省稅11.5%。往往比個人的最高稅級所適用之稅率還高，所以賺取被動所得之投資要以公司方式來持有時，宜三思而行。

二、利用公司延遲交稅

若您的公司所賺取的是積極生意所得，您又不需要從公司抽取太多的錢供您私人使用，可以在小生意限額的范圍內，盡可能將生意所得留在公司內，由公司繳小生意的稅。2015年在安省個人的最高稅率是46.16%，而公司則只要繳15.5%，以$250,000的年收入計算，一年可以省$76,650的稅在公司內周轉。

生意賺的錢最終還是要分配給股東。公司的稅后盈余一般會以發放股份分紅(Dividend) 的方式分派給股東，股東個人要為分紅再付一次稅。將這兩層的稅(包括公司稅及個人稅)加起來，數額大約與個人直接以自雇方式賺取同樣多的生意收入所付的稅一樣。在稅法上這是所謂的整合一致(Integration) 的概念。公司延遲交稅主要體現在留在公司的利潤可以按照公司優惠稅率交稅，一直到股東需要由公司抽取資金時，您才付第二層的個人稅。在以上的例子中，總體來看一年可以延遲交$76,650的稅。

三、合理利用公司規劃稅務

公司同時也是年度所得分散的有效工具，以便充分利用較低的稅級。比如公司利潤豐厚時，您可以籌劃公司付多少的薪資給自己(作為您自己的所得而成為公司的費用)，留多少錢作公司的盈余。如此，不論在公司或在股東個人的薪酬上，都提供了相當的規劃彈性。

另外，公司還可以利用薪資獎金(Bonus)起到短期內延稅的作用。公司執行業務的股東可以在財務年度內根據公司的盈利狀況宣布發放獎金給自己，公司可將宣布發放的獎金列做當年度的費用抵扣收入，從而減少應付的公司稅款。而該項獎金可以在財務年度結束之后180天內才發放給股東，在股東實際收到獎金后公司再做各項薪資扣繳。

簡單舉例，若貴公司以7月底為財務年底，公司可以在7月份宣布發放獎金從而抵扣公司本年度收入，但是可以延遲到次年的一月份再將獎金實發給個人，并且納入您次年的個人所得。簡言之，2015年7月的獎金，卻納入個人2016年的所得。

成立公司可以在延遲繳稅方面為企業提供顯著的節稅機會和稅務規劃的空間。

當您的企業有豐厚的利潤，并且發放給股東會使個人達到很高的邊際稅率，這種情況下公司的節稅效果尤為顯著。若您符合這樣的情況，應該考慮成立公司。

然而，公司的所得分散要充分發揮，進一步操作可能需涉及數個公司及家庭信托的設立和運作，其復雜性已超出討論的范圍。若您的企業已經成長到了可使用復雜的公司所得分散技巧時，應考慮聘請專業會計師為您籌劃。