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在美國(guó)的哪些收入可以免稅？

美國(guó)是以所得稅為主體課稅的國(guó)家，其中個(gè)人所得稅收部分占聯(lián)邦財(cái)政收入將近80%。

基本上美國(guó)稅務(wù)居民個(gè)人所有的收入都屬于收入申報(bào)征稅范圍，具體包括工資薪金，利息收入，股利收入，稅收返還，贍養(yǎng)費(fèi)，個(gè)人商業(yè)收入，資本利得收入，養(yǎng)老金收入，失業(yè)保險(xiǎn)收入，社會(huì)保障收入，獎(jiǎng)學(xué)金，賭博收入，其他偶然所得等。

收入申報(bào)不一定需要交稅，這里需要具體情況分析。

當(dāng)然，除了上面提到的收入類別，美國(guó)還是有相當(dāng)多的免稅的收入項(xiàng)目。具體可以免稅的收入如下：

被贈(zèng)與收入

美國(guó)稅法規(guī)定受贈(zèng)方不用交納任何贈(zèng)與稅，而由贈(zèng)與方申報(bào)納稅。接收海外贈(zèng)與不超過10萬(wàn)美元的話受贈(zèng)方也不必申報(bào)Form 3520贈(zèng)與稅單，如果超過或等于10萬(wàn)美元，那么僅申報(bào)稅單即可，不用交納任何贈(zèng)與稅。

繼承收入

美國(guó)2019年個(gè)人聯(lián)邦遺產(chǎn)稅起征點(diǎn)為$1140萬(wàn)美元，如果不超過這個(gè)數(shù)字的話不必交納遺產(chǎn)稅，繼承人免征任何稅費(fèi)。

市政債券利息收入（Municipal Bond Interest）

購(gòu)買市政債券的利息收入是免征利息稅的，不用交納聯(lián)邦所得稅以及所在州所得稅。

人壽保險(xiǎn)理賠收入

美國(guó)人壽保險(xiǎn)理賠收入通常免繳受益人個(gè)人所得稅。如果外國(guó)人購(gòu)買美國(guó)人壽保險(xiǎn)通常免交納遺產(chǎn)稅，受益人免交納所得稅。

傷殘保險(xiǎn)理賠收入（Disability Insurance Payments）

雇主提供的員工傷殘保險(xiǎn)理賠金通常是免稅的，個(gè)人無須承擔(dān)任何稅費(fèi)。

自住房地產(chǎn)資本利得收入

如果用于自住的房屋滿足過去五年住滿兩年的情況，那么出售時(shí)享有單身$25萬(wàn)美元，夫妻雙方$50萬(wàn)美元資本利得抵減額。

投資型住房資本利得收入

如果處置投資型住房時(shí)滿足1031財(cái)產(chǎn)置換條款的要求，即可遞延原房屋資本利稅得到新的房產(chǎn)。財(cái)產(chǎn)置換條款要求45天內(nèi)鎖定新目標(biāo)房源，6個(gè)月內(nèi)完成交割。

資本虧損遞減收入

如果投資股票等資本性投資產(chǎn)生虧損，那么可以每年抵減$3000美元稅錢收入，直到全部虧損遞完為止并且沒有抵扣期限

Roth IRA收入

即Roth個(gè)人養(yǎng)老金收入。這里是指?jìng)€(gè)人退休前用當(dāng)時(shí)稅后資金存入個(gè)人的養(yǎng)老金賬戶，那么將來等退休時(shí)取出的養(yǎng)老金收入則是完全免稅的。

健康儲(chǔ)蓄賬戶（Health Saving Account）

個(gè)人建立的健康儲(chǔ)蓄賬戶資金用于醫(yī)療相關(guān)用途時(shí)，那么取出的資金是無需交納任何稅金的。

獎(jiǎng)學(xué)金助學(xué)金收入

通常獎(jiǎng)學(xué)金及助學(xué)金收入用于支付學(xué)費(fèi)，書本，必要教學(xué)用具等，那么該類收入不必交納所得稅。

如果用于支付房租類支出，則需要交納相關(guān)所得稅。

對(duì)于一部分中低收入階層，免征資本利得稅

美國(guó)稅法規(guī)定個(gè)人稅率在10%及15%一檔的家庭，免征任何長(zhǎng)期資本利得稅和股利稅。

以上討論的免稅項(xiàng)目可以單獨(dú)或結(jié)合在一起，當(dāng)然也需要結(jié)合納稅人自身的身份具體分析。對(duì)于居住在中國(guó)的非美國(guó)稅務(wù)居民而言，通常免交納投資型資本利得稅，比如投資美國(guó)股票等等。