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「美國不報稅后果」在美國如果沒報稅會怎樣
2019/10/11
來源：http://www.linksdigg.com
編輯：Administrator
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美國稅法規定，美國稅務居民（大部分是公民和綠卡持有人）的全球收入，無論是美國境內還是境外取得，都需要報稅。
在每年4月15日之前，報稅人必須向美國稅務局提交前一年的1040表格。
按照報稅人的情況和需求不同，報稅人1040表格有不同的報稅身份（Filing Status），即以個人為單位報稅，或以家庭為單位報稅。
美國稅采取累進稅率，即不同的收入，對應的征稅比例有所不同，同時不同的報稅身份也在很大程度上影響最終的納稅額。
因此，美國個人所得稅報稅總體來說非常復雜，需要高度的專業性和判斷力。
根據IRS § 6651規定納稅義務人未如期申報1040表及繳納稅金的處罰是：
一、未在申報截止日前申報
1. 一個月內罰款為應納稅金的5%，逾期每多一個月加5%， 合計最高不超過25%。
2.故意隱瞞而未報的情況下5%講提高為15%， 合計最高為75%。
3. 逾期超過60天者，罰款不得低于135美金或100%應納稅額，兩者取其高。
二、未在繳款截止日前繳納稅金
一個月內罰款為應納稅金的0.5%，逾期每多一個月加計0.5%， 合計最高不超過25%。
除了每年必須在4月15日前（未延期的情況）就其前一個年度全球的所得提出申報（1040表）外， 若納稅義務人前一個年度期間持有海外金融賬戶，且海外賬戶總額超過10，000美元，納稅人還必須在每年6月30日前針對個人持有海外賬戶提交一份信息報告（Report of foreign Bank and Financial Accounts, FBAR）， 即申報TD F 90-22.1表。
下表是IRS關于違反FBAR申報規定及未留存賬戶的處罰
| 違反狀態 | 民事處罰 | 刑事處罰 |
| 疏忽違反 | $500 美元的罰款上限 | N/A |
| 過失違反 | 每項過失違反的罰款上限 $10,000 | N/A |
| 經常性疏忽違反 | 罰款上限 $50,000美元，但違反§ 5321(a)(6)(A)的處罰例外 | N/A |
| 故意未申報FBAR或未留存賬戶記錄 | 最高可處 $100,000美金罰款, 或違反時賬戶余額的50%，兩者取其高 | 最高 $250,000 美金罰款或者5年刑期，或者兩者并罰 |
| 故意未申報FBAR或未留存賬戶記錄的同時，違反其他法令 | 最高可處 $100,000美金罰款, 或違反時賬戶余額的50%，兩者取其高 | 最高$500,000 美金罰款或者10年刑期，或者兩者并罰 |
| 明知而故意申報錯誤的 FBAR | 最高可處 $100,000美金罰款, 或違反時賬戶余額的50%，兩者取其高 | 最高 $10,000 美金罰款或者5年刑期，或者兩者并罰 |
上表為IRS官方公的違反FBAR申報義務的處罰規定。可見，美國稅務局對于未申報和未繳稅的處罰還是相當嚴厲的，甚至處以刑事處罰。
另外，美國稅務局對于追查逃稅漏稅也頗具手段，主要采取以下兩種策略：
國稅局內部選舉調查和檢舉人制度。
國稅局在進行內部抽樣調查時，會從從個人及企業申報的稅表上發現問題，運用數據分析方式選出應進一步審查的稅表， 如有過逃稅歷史的人，或因為雇主發出的W-2表或銀行提供的利息信息表1099表， 與納稅人稅表上申報的收入金額核對不相符。
國稅局甚至還會針對調查中稅表涉及有交易往來的其他納稅人進行連帶調查，如業務伙伴或投資人。
可見，美國稅務局對于追查逃稅漏稅可謂“無所不用其極”，毫不手軟。基于專業立場，我們建議符合FBAR申報規定的申報人，必須申報FBAR，并應咨詢專業的稅務律師或會計師。